Единовременная материальная помощь при рождении ребенка может не облагаться НДФЛ при соблюдении условий, установленных Налоговым кодексом РФ. С 1 января 2026 года для таких выплат действует повышенный необлагаемый лимит — 1 млн рублей на каждого ребенка.
Минфин России разъяснил порядок применения этой льготы, в том числе в ситуациях, когда материальную помощь работнику перечисляют несколько работодателей.
От НДФЛ освобождаются единовременные выплаты, включая материальную помощь, которые работодатели производят в связи:
Льгота распространяется на родителей, усыновителей и опекунов. При этом выплата должна быть произведена в течение первого года после рождения ребенка, его усыновления, удочерения или установления опеки.
Чтобы материальная помощь не облагалась НДФЛ, должны одновременно выполняться два условия:
Если сумма материальной помощи превышает установленный лимит, сумма превышения подлежит обложению НДФЛ.
До 1 января 2026 года необлагаемый предел составлял 50 тыс. рублей на каждого ребенка.
Если сотрудник работает в нескольких организациях, каждая из них вправе принять решение о выплате материальной помощи.
Работодатели не обязаны учитывать доходы, которые работник получил у других налоговых агентов. Поэтому каждая организация рассчитывает НДФЛ только по собственным выплатам.
Вместе с тем Минфин разъяснил, что для самого налогоплательщика действует общий необлагаемый лимит — 1 млн рублей на каждого ребенка. Это правило применяется и в случаях, когда материальную помощь перечисляют несколько работодателей.
Работник трудится в двух организациях. После рождения ребенка один работодатель выплатил ему 700 тыс. рублей, а второй — 600 тыс. рублей.
Каждая организация применяет льготу самостоятельно, поскольку не располагает сведениями о выплатах другого работодателя. Однако совокупный размер материальной помощи составляет 1,3 млн рублей. Следовательно, сумма превышения над лимитом в 1 млн рублей подлежит обложению НДФЛ.
Если же один работодатель выплатил сотруднику 1,2 млн рублей, от налогообложения освобождается 1 млн рублей, а с оставшихся 200 тыс. рублей необходимо удержать налог. При ставке 13% сумма НДФЛ составит 26 тыс. рублей.
Сведения о выплаченных доходах работодатели отражают в отчетности по НДФЛ. На основании этих данных налоговые органы могут сопоставить информацию о выплатах, полученных работником от разных организаций.
Если по итогам года совокупная сумма единовременной материальной помощи превысит установленный лимит, налоговая инспекция рассчитает НДФЛ с суммы превышения и направит налогоплательщику соответствующее уведомление.
Освобождение материальной помощи от НДФЛ не отменяет необходимости правильно отразить такие выплаты в учете.
Подробнее об этом читайте в отдельном материале.
С 2026 года необлагаемый лимит единовременной материальной помощи при рождении ребенка увеличен с 50 тыс. до 1 млн рублей на каждого ребенка.
Если материальную помощь сотруднику выплачивают несколько работодателей, для самого работника действует общий лимит. Сумма превышения облагается НДФЛ.
