НДС для бизнеса на УСН с 2026 года: новые правила и ставки

В Федеральном центре поддержки технологического предпринимательства состоялась рабочая встреча сотрудников ИФНС России № 2 по г. Москве с бизнес-омбудсменами. В формате открытого диалога стороны обсудили масштабные изменения в налоговом законодательстве, которые вступят в силу в ближайшем будущем. Основное внимание было уделено порядку уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Автоматический переход и условия освобождения

Представители налоговой службы разъяснили, что начиная с 1 января 2026 года, статус плательщика НДС будет присваиваться упрощенцам автоматически. Однако законодатель предусмотрел механизм защиты для малого бизнеса, базирующийся на объеме годовой выручки.

Если доход предпринимателя за 2025 год не превысит 20 млн рублей, обязанность по уплате НДС не возникает. Важно отметить, что процедура освобождения максимально упрощена:

• Преференция предоставляется автоматически.
• Подавать уведомления в налоговый орган не нужно.
• Сдача деклараций по НДС не требуется.

Динамика снижения пороговых значений

Инспекторы обратили внимание на то, что лимит для освобождения от налога будет постепенно уменьшаться в последующие периоды:

1. Для освобождения в 2027 году доход за 2026 год должен быть не более 15 млн рублей.
2. Начиная с 2028 года, планка опускается до 10 млн рублей.

Варианты налогообложения при превышении лимитов

В случае, если доходы бизнеса за 2025 год превысят отметку в 20 млн рублей, с начала 2026 года уплата налога становится обязательной. При этом налогоплательщики получают право выбора метода исчисления НДС, исходя из своей бизнес-модели.

1. Общие ставки (0%, 10%, 22%)
Этот вариант рекомендуется выбирать тем, кто работает преимущественно с крупным и средним бизнесом (плательщиками НДС). В такой схеме контрагенты смогут принять «входной» налог к вычету. Сам продавец на УСН также сохраняет право на налоговые вычеты.

2. Специальные пониженные ставки
Данный режим выгоден, если основные клиенты — физические лица или организации без НДС, либо если в структуре расходов преобладают зарплата и закупки у неплательщиков налога. Особенность режима заключается в отсутствии права на вычет «входного» НДС.

Градация специальных ставок зависит от оборота:

• 5% — при годовом доходе от 20 до 250 млн рублей.
• 7% — при годовом доходе от 250 до 450 млн рублей.

Сроки применения ставок и новые лимиты УСН

Законодательство устанавливает жесткие рамки для использования специальных ставок. Выбрав тариф 5% или 7%, предприниматель обязан применять его в течение 12 кварталов подряд. Исключение сделано только для переходного периода: налогоплательщики, впервые начавшие платить НДС в 2026 году, имеют право отказаться от спецставки в течение первых четырех кварталов.

Кроме того, на встрече были озвучены обновленные пороговые значения для самого режима УСН на 2026 год, рассчитанные с учетом коэффициента-дефлятора:

• Предельный доход — 490,5 млн рублей.
• Лимит остаточной стоимости основных средств — 218 млн рублей.

В завершение мероприятия сотрудники ИФНС ответили на вопросы уполномоченных по защите прав предпринимателей, помогая разобраться в нюансах выбора наиболее экономически эффективной стратегии для бизнеса в новых условиях.