Минфин готовит новые налоговые поправки по НДФЛ и НДС

Министерство финансов подготовило очередной блок изменений в НК РФ, который вошел в бюджетный пакет на 2027 год. Заявленная цель поправок – сделать налоговую систему более справедливой и ограничить возможности для оптимизации. Главное новшество затрагивает НДФЛ: размер ставки будет определяться величиной полученного дохода, а не тем, каким способом и из какого источника он получен.

Как изменится налогообложение пассивных доходов

Основные перемены коснутся так называемых пассивных доходов. Сейчас они выведены в отдельную категорию и облагаются по льготным ставкам, но Минфин предлагает подчинить их общей логике прогрессивной шкалы. Разберем, что именно попадет под новые правила и кого это затронет.

Пассивные доходы войдут в основную базу по НДФЛ

На сегодняшний день доходы от дивидендов, процентов по вкладам, продажи имущества и операций с ценными бумагами облагаются по ставкам 13–15%. По проекту ведомства их предлагают включить в общую налоговую базу, где действует прогрессивная шкала от 13 до 22%. Логика простая: ставка должна зависеть от размера дохода, а не от способа его получения, что, по мнению министерства, полнее отражает смысл прогрессивной шкалы.

В перечень доходов, которые будут облагаться по общей шкале, планируют включить:

• дивиденды и поступления от долевого участия в капитале;
• проценты по банковским вкладам;
• прибыль от операций с ценными бумагами и цифровыми правами;
• доходы от продажи имущества и реализации долей;
• выплаты по договорам страхования и в порядке дарения.

При этом пока предусмотрено всего два исключения из новых правил:

1. Сохранится необлагаемый порог для вкладов до 1 млн рублей.
2. Преференции по НДФЛ для участников СВО отменять не планируют.

По оценкам Минфина, унификация затронет не более 6% населения, имеющего налогооблагаемые доходы, – это примерно 4 миллиона граждан.

Важно! Изменение принципа расчета означает, что при крупных суммах пассивного дохода налоговая нагрузка вырастет: вместо 13-15% часть дохода может облагаться по ставкам вплоть до 22%. Владельцам крупных вкладов и портфелей ценных бумаг стоит заранее оценить возможный рост налога и пересмотреть структуру своих активов.

ПИФы обяжут платить налог на прибыль

Отдельное внимание уделено паевым инвестиционным фондам. Сейчас доход пайщиков облагается только в момент выплаты средств, а сам ПИФ налог на прибыль не платит. Такая схема позволяет надолго откладывать уплату налога и удобна для структурирования активов.

Минфин предлагает ввести для ПИФов налог на прибыль с пассивных доходов по ставке 15%. Чтобы избежать двойного налогообложения, уплаченная фондом сумма будет учитываться при налогообложении пайщиков.

Как пояснили в министерстве изданию Интерфакс, новые правила, вероятно, затронут не все фонды, а только закрытые и интервальные ПИФы, ориентированные на квалифицированных инвесторов.

Трансграничная торговля: НДС и таможенный сбор

Второй крупный блок поправок направлен на выравнивание условий для российских и зарубежных продавцов, торгующих на территории страны. Для этого предлагается ввести сразу два новых механизма, которые затронут интернет-торговлю и почтовые отправления из-за рубежа.

• введение НДС по стандартной ставке 22% на товары электронной трансграничной торговли; уплачивать налог будут электронные торговые площадки, выступая в роли налоговых агентов;
• таможенный сбор в размере 100 рублей за посылку – для товаров личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемых почтой из-за границы.

Рентные отрасли поделятся сверхприбылью с бюджетом

Третье направление касается сырьевого сектора, который в последнее время получил дополнительную выгоду от роста мировых цен. Минфин намерен перераспределить часть этих доходов в пользу бюджета через специальный налог на дополнительный доход.

В горно-металлургическом секторе предлагается облагать дополнительный доход, полученный компаниями из-за роста мировых цен на сырье. Расчет будет вестись в рублях относительно базового уровня 2025 года по следующим ставкам:

Под действие нормы попадут драгоценные и цветные металлы, удобрения и другие товары рентных отраслей, цены на которые в 2026 году заметно выросли. Основная задача – перераспределить часть рентного дохода предприятий в бюджет.

Справка! Рентными называют отрасли, доход которых во многом формируется за счет эксплуатации природных ресурсов, а не за счет вложенного труда или капитала. Именно поэтому резкий рост мировых цен на сырье приводит к так называемой сверхприбыли, часть которой государство и стремится изъять.

Что делать бизнесу и налоговым агентам уже сейчас

Хотя поправки пока находятся на стадии законопроектов, готовиться к ним стоит заранее – особенно компаниям, которые выступают налоговыми агентами по НДФЛ. Полезно вспомнить действующий в 2026 году порядок применения ставок и удержания налога с пассивных доходов, чтобы затем спланировать перестройку бизнес-процессов под правила 2027 года. Такой предварительный план позволит без спешки адаптировать учетную политику и настройки расчетов к новой прогрессивной шкале.

Снизить риск просрочек и вовремя отслеживать налоговые обязательства помогает Контур.Экстерн.