ФНС разъяснила практические вопросы по автоматизированной упрощенной системе налогообложения: как ИП перейти с УСН на автоУСН с июля, какой месяц указывать в реестре выплат по зарплате, где смотреть начисления и как передавать сведения по НДФЛ.
АвтоУСН действует в рамках эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» по Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ в редакции от 28.11.2025.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Срок эксперимента | До 31 декабря 2027 года включительно |
| Налоговый период | Календарный месяц |
| Ставка при объекте «доходы» | 8 процентов |
| Ставка при объекте «доходы минус расходы» | 20 процентов |
| Минимальный налог | 3 процента налоговой базы при объекте «доходы минус расходы» |
| Предельный доход | 60 миллионов рублей |
| Средняя численность работников | Не более пяти человек |
| Декларация | Не представляется |
| Уплата налога | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом |
Важно! Если налогоплательщик перешел на автоУСН после начала календарного года, сменить налоговый режим можно только спустя 12 календарных месяцев с даты начала применения автоУСН.
Налогоплательщики на УСН и ИП на НПД могут перейти на автоУСН с 1-го числа любого месяца года. Это предусмотрено ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. При переходе на автоУСН необходимо соблюдать следующие требования:
При заполнении расчетов НДФЛ в графе «Месяц выплаты» указывается месяц, за который выплачивается зарплата, а не месяц фактической выплаты.
Пример! Если зарплата фактически выплачена сотруднику 1 июня 2026 года, но начислена за май 2026 года, в реестре выплат указывается май.
Работодатели на автоУСН, которые исполняют обязанности налогового агента, должны передавать сведения о выплате зарплаты и иных доходов сотрудникам. Данные направляют через личный кабинет банка или через личный кабинет автоУСН во вкладке «Сотрудники» – «НДФЛ». Основание – ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Для применения автоУСН счет должен быть открыт в уполномоченном банке, включенном в реестр. ФНС размещает реестр уполномоченных банков на своем официальном сайте. В личном кабинете АвтоУСН необходимую информацию можно найти в следующих разделах:
