Налоговый кешбэк для семей с детьми позволяет вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Это не освобождение от уплаты налога, а ежегодный возврат его части после перерасчета по льготной ставке 6%. Право на выплату возникает при соблюдении условий, установленных законодательством.
В течение календарного года работодатели удерживают НДФЛ по ставке 13%. После окончания налогового периода родители, соответствующие установленным критериям, могут подать заявление на перерасчет налога. Разницу между налогом по ставкам 13% и 6% перечислит Социальный фонд РФ.
Правовые основы нового механизма закрепляет Федеральный закон от 13 июля 2024 года № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей».
Для одобрения государственной поддержки заявители должны соответствовать ряду требований. Согласно части 1 статьи 1 Закона № 179-ФЗ, на выплату могут рассчитывать родители, усыновители, опекуны или попечители.
Государство выдвигает следующие требования к получателям выплаты:
Подать заявление и получить свою часть выплаты могут оба родителя независимо друг от друга, даже если они находятся в разводе и проживают раздельно. Главное, чтобы каждый из них имел официальный доход и соответствовал установленным критериям.
Справка! Индивидуальные предприниматели на спецрежимах и самозанятые граждане, не уплачивающие НДФЛ по ставке 13%, не имеют права на получение данной выплаты.
Главным критерием для назначения выплаты является уровень среднедушевого дохода семьи, который не должен превышать 1,5-кратную величину прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленного в регионе проживания. При расчете учитывают показатель за тот год, за который производится возврат налога.
При комплексной оценке нуждаемости специалисты СФР учитывают доходы и имущество всех членов семьи. В состав семьи включают самого заявителя, его законного супруга (супругу), детей до 18 лет, а также детей до 23 лет, обучающихся по очной форме обучения (за исключением дополнительных образовательных программ). Исключаются лица, лишенные родительских прав, военнослужащие по призыву, лица под стражей или в местах лишения свободы, а также дети, уже состоящие в браке.
Для наглядности критерии оценки имущества представлены в таблице:
| Тип имущества | Допустимые нормативы для одобрения выплаты |
|---|---|
| Жилая недвижимость | Одна квартира или дом любой площади. Если объектов несколько, то общая площадь не должна превышать 24 кв. м на человека для квартир и 40 кв. м на человека для домов. |
| Земельные участки | Общая площадь участков не более 0,25 га в черте города или не более 1 га в сельской местности. |
| Транспортные средства | Один автомобиль или мотоцикл на семью (два — для многодетных семей или при наличии инвалидности у члена семьи). |
Доходы учитываются по правилам, аналогичным назначению единого пособия. В расчет берутся зарплата, пенсии, стипендии, доходы от предпринимательства и гражданско-правовых договоров. Не учитываются компенсации по уходу за инвалидами, выплаты по соцконтракту и единовременная помощь при ЧС.
Размер компенсации рассчитывается индивидуально для каждого работающего родителя. Формула основана на разнице между фактически уплаченным налогом и налогом, рассчитанным по ставке 6%.
Выплата носит заявительный характер, подтверждать право на нее необходимо каждый год. Заявления за предыдущий налоговый период принимаются ежегодно в строго установленный период — с 1 июня по 1 октября (крайний срок подачи — 30 сентября).
Для оформления выплаты граждане могут воспользоваться следующими способами:
Большую часть сведений Социальный фонд запросит самостоятельно через каналы межведомственного взаимодействия с ФНС и ЗАГС. Предоставить оригиналы документов (например, справку об очном обучении ребенка старше 18 лет) потребуется только в исключительных случаях по запросу ведомства. Срок рассмотрения заявления составляет 10 рабочих дней (с возможностью продления до 20 дней), а выплата перечисляется на банковский счет в течение 5 рабочих дней после одобрения.
